پرداخت مالیات برای هیچ شخصی خوشایند نیست، حتی در کشورهایی که شفافیت وجود دارد و پرداخت کنندگان مالیات می‌دانند پول‌هایشان کجا پرداخت می‌شود. دو نوع مالیات افراد هر جامعه‌ی پرداخت می‌کنند مالیات مستقیم و غیر مستقیم؛ مالیات غیر مستقیم که از مالیات‌های  مهم برای دولت به حساب می‌آید، همان طور که از اسمش مشخص است به صورت غیر مستقیم و توسط واسط به دولت پرداخت می‌شود. پارمیس در این مقاله به توضیح مالیات غیر مستقیم پرداخته است.

انواع مالیات غیر مستقیم شامل موارد زیر می‌شود:

• مالیات بر واردات کالا
• مالیات بر مصرف و فروش کالا
• مالیات بر ارزش افزوده

انواع مالیات غیر مستقیم

مالیات غیر مستقیم حجم بزرگی از مالیات کشور را دارد. یکی از مهمترین این مالیات‌ها، مالیات بر ارزش افزوده است؛ وقتی کالایی را در  سوپری محله خود خریداری می‌کنید، مالیاتش را به صاحب سوپر مارکت پرداخت می‌کنید و سپس او به دولت پرداخت می‌کند.

بیشتر بخوانید: نرم افزار حسابداری و نرم افزار انبارداری و نرم افزار CRM

به انواع مالیات غیر مستقیم در زیر اشاره شده است.

• مالیات بر واردات کالا

این نوع مالیات بر اساس سیاست‌های کلان و شرایط اقتصادی کشور وضع می‌شود. و نیز برای حمایت از تولید داخلی وضع شده است. مالیات بر واردات به سه روش دریافت می‌گردد: عوارض گمرکی، عوارضی که بر واردات اتومبیل وضع می‌شود و سود بازرگانی نیز مشمول است.

 مطالعه بیشتر: نرم افزار حسابداری شرکتی

• مالیات بر مصرف و فروش کالا

مالیات بر مصرف که بر روی کالاهای خاصی مانند سیگار، فراورده‌های پتروشیمی، خاویار ،بنزین و غیره اعمال می‌شود. مالیات بر مصرف توسط فروشنده یا تولید کننده پرداخت می‌شود اما در واقع مصرف کنندگان هستند که در هنگام خرید مبلغ مالیات را پرداخت می‌کنند. 

• مالیات بر ارزش افزوده

در فرآیند تولید محصول، در هر مرحله ممکن است موادی به مواد اولیه اضافه گردد و یا عملیاتی بر روی انجام شود، که به بالا رفتن ارزش آن محصول یا کالا می‌انجامد. نرم افزار حقوق و دستمزد

به عنوان مثال کارگاه خیاطی را تصور کنید که مانتو تولید می‌کند پارچه‌ی وارد کارگاه می‌شود، ابتدا خیاط الگویی که توسط طراح لباس کشیده شده بر روی آن نصب می‌کند سپس توسط کارگری که مهارت خیاطی دارد، برش می‌خورد در مرحله بعدی توسط کارگر دیگری که مهارت کار با چرخ خیاطی را دارد دوخته می‌شود. نرم افزار صندوق فروشگاهی

همان طور که در مثال خواندین در هر مرحله بر ارزش آن پارچه اضافه می‌شود. طبق ماده ۳ قانون مالیات ارزش افزوده سازمان مالیاتی کل کشور مالیات بر ارزش افزوده این‌گونه تعریف شده که مالیات غیر مستقیمی می‌باشد که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات تحصیل شده و یا  خریداری در یک دوره معین وضع می‌گردد.

مالیات غیر مستقیم

انواع مالیات بر ارزش افزوده

• مالیات بر ارزش افزوده تولیدی

در این روش مالیاتی، اعمال مالیات در زمان فروش کالا صورت می‌گیرد. این نوع ارزش افزوده هم بر روی کالای مصرفی و هم بر روی کالای سرمایه‌ی (مانند ماشین آلات ساختمانی، دکل های نفتی، دستگاه های ماشین جوجه کشی و غیره) اعمال می‌گردد. که این امر باعث می‌گردد تولید کنندگان انگیزه خود را برای خرید و سرمایه گذاری روی دستگاه‌های جدید از دست بدهند. نرم افزار حسابداری رستوران

• مالیات بر ارزش افزوده درآمدی

در این روش، که به نوعی کمی از بار مالیات را از شانه تولید کننده کم می‌کند، استهلاک کالای تولید از پایه مالیات کسر می‌شود و در واقع سرمایه گذاری خالص، شامل مالیات می‌گردد. با این وجود که، این روش مالیات کوچک‌تری نسبت مالیات بر ارزش افزوده تولیدی دارد، اما این سیستم هم بر بخش سرمایه‌گذاری و تولید فشار وارد می‌کند. نرم افزار حسابداری کیف و کفش

• مالیات بر ارزش افزوده مصرفی

این نوع از مالیات بر ارزش افزوده همان طور که از نامش مشخص است به کالاها و خدمات مصرفی تعلق می‌گیرد. در این روش، استهلاک و سرمایه گذاری مشمول مالیات نمی‌گردد. از این رو بار مالیاتی از تولیدکنندگان برداشته می‌شود و به مصرف کنندگان انتقال می‌یابد. که این موضوع، باعث افزایش انگیزه برای تولید سرمایه گذاری می‌شود. از این رو، بیشتر کشورهایی که سیستم مالیات بر ارزش افزوده دارند، از این نوع یعنی، مصرفی این سیستم استفاده می‌کنند. نرم افزار حسابداری مصالح فروشی ساختمان

مالیات بر ارزش افزوده

سخن پایانی

در این مقاله، پارمیس سعی کرد به صورت مختصر و مفید مالیات‌های غیر مستقیم را توضیح دهد. آگاهی در مورد این نوع مالیات هم برای حسابداران و هم برای صاحبان مشاغل ضروری است و همچنین بهتر است تمام افراد جامعه از آن آگاهی داشته باشند. نرم افزار حسابداری شیرآلات

سوالات متداول